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@增值税一般纳税人:应用新申报表开展税务申报,特别注意这种转变
来源: 时间:2021-07-05

@增值税一般纳税人:应用新申报表开展税务申报,特别注意这种转变

依照《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总发〔2021〕14号)规定,国税总局近日公布《关于简并税费申报有关事项的公告》(国税总局公示二零二一年第9号),确立自二零二一年5月1日起,在海南省、陕西省、大连市、厦门市4省份进行增值税、所得税各自与大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外申报表融合示范点。

今日陪你掌握:应用新申报表后,一般纳税人增值税税务申报內容有什么转变?

新开启的《增值税及附加税费申报表(一般纳税人可用)》以及附列材料,关键转变有三个层面:

一是在原《增值税缴税申报表(一般纳税人可用)》主表提升第39栏至第41栏“附加税费”栏次,并将表名调节为《增值税及附加税费申报表(一般纳税人可用)》;

二是将原《增值税缴税申报表附列材料(二)》(当期进项税额清单)第23栏“别的应作进项税额转走的情况”拆分成第23a栏“出现异常凭证转出进项税额”和第23b栏“别的应作进项税额转走的情况”,并将表名调节为《增值税及附加税费申报表附列材料(二)》(当期进项税额清单)。在其中第23a栏专业用以填写出现异常增值税缴税凭证转出状况,第23b栏填写原第23栏內容;

三是提升《增值税及附加税费申报表附列材料(五)》(附加税费登记表)。

在其中牵涉到增值税税务申报內容的转变主要是——

经营者在申请办理税务申报时,必须 将依照要求当期理应作出现异常增值税缴税凭证转出解决的进项税额,填好在《增值税及附加税费申报表附列材料(二)》(当期进项税额清单)的第23a栏“出现异常凭证转出进项税额”。针对早期早已作过出现异常增值税缴税凭证转出解决,消除出现异常凭证或经税务局核查容许再次抵税的,且经营者再次确定用以抵税的进项税额,在本栏次填写负值。

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