北京代理记账带您了解：开具红字数电票常见问题

数电票可以作废吗？

答：不可以作废。纳税人开具蓝字发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，或者因销货方部分退回及发生销售折让的，无论当月或者跨月均需按规定开具红字数电票。

如何开具红字数电票？

答：数电票试点纳税人登录厦门市电子税务局，选择“开票业务--红字发票开具--红字发票确认信息录入”进入开具红字发票。

开具红字数电票均需要对方确认吗？

答：有以下两种情况：

☑ 情况一：受票方未进行用途确认及入账确认的，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字发票信息确认单》后全额开具红字数电票，无需受票方确认。《红字发票信息确认单》录入确认即开票，销售方无需再进入专门开具模块进行开具红字发票操作。

☑ 情况二：受票方已进行用途确认或入账确认的，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字发票信息确认单》，经另一方确认后，实现“确认即开票”，销售方无需再进入专门开具模块进行开具红字发票操作。需要注意的是，如果对方在发起红字发票开具流程后的72小时内未确认的，该流程自动作废，应重新发起流程。

需要双方确认的《红字信息确认单》有时间限制吗？

答：有，若发起的红字发票信息确认单需要对方进行确认，对方72小时未进行操作则该红字确认单作废。

若开票方发起红字数电票开具流程后，受票方是否可以对该发票进行用途确认？

答：数电票未确认用途及未入账的，开票方发起红冲流程后，对应的数电票将被锁定，不允许受票方再进行发票用途确认操作。

数电票未确认用途已入账的，若开票方部分开具红字发票后，允许受票方对该数电票未红冲的部分进行抵扣勾选；若开票方全额开具红字发票，则不允许继续抵扣勾选。

纳税人通过电子发票服务平台开具数电票及纸质发票，开具红字发票时，应开具数电票还是纸质发票？

答：若原蓝字发票为数电票时，红字发票应当使用数电票；若原蓝字发票为电子发票服务平台开具的纸票时，红字发票可使用数电票或电子发票服务平台开具的纸票。

什么情况下对一张已确认用途的数电票只能全额红冲？

答：存在以下三种情况：

1.红冲原因为“开票有误”时，必须全额红冲；

2.蓝字发票对应的“增值税优惠用途标签”为“待农产品全额加计扣除”或“已用于农产品全额加计扣除”的，必须全额红冲。

注意：该情况中，第一次红冲只能对未加计部分全额红冲或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额红冲，第二次红冲仅允许对剩余部份（即已加计部分）全额红冲。

3.蓝字发票标签为“差额征税--差额开票”时，必须全额红冲。

什么情况不允许开具红字数电票？

答：存在以下四种情况：

1.蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常抵扣凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；

2.蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许红冲；

3.蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起红冲；

4.发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态，无法登录系统进行相关操作时，不允许发起红冲。

数电票红冲后当月的可用发票额度会增加吗？

答：试点纳税人开具数电票后，当月开具红字数电票的，电子发票服务平台同步增加其可用的发票额度；

跨月开具红字数电票的，电子发票服务平台不增加其当月可用发票额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用发票额度。

您如果需要帮助，欢迎到北京安迅商务进行免费咨询服务，安迅商务是专业的北京公司代办机构，多年来专注 北京工商代办、北京公司注册、北京代理记账、北京商标专利等，本着一次握手，终身朋友的宗旨，竭力服务好每一个客户。